Ubezpieczenie samochodu - koszt w działalności gospodarczej

Jednym ze znaczących kosztów samochodu w firmie jest jego ubezpieczenie. Jeśli jest to samochód, który stanowi nasz środek trwały zarówno obowiązkowe ubezpieczenie OC jak i dobrowolne ubezpieczenia AC/NW stanowią dla nas koszt uzyskania przychodu. Poniżej chciałbym rozwiąć wątpliwości kiedy i jak ten koszt rozliczać.

W przypadku samochodu ciężarowego jaki i osobowego o wartości do 20 tys. euro całą kwotę ubezpieczenia możemy jednorazowo wrzucić w koszty zgodnie z datą wystawienia polisy. Rozwiązanie takie jest z pewnością prawidłowe dla wspomnianych wyżej pojazdów jaki i księgowości prowadzonej na księdze przychodów-rozchodów. Co w pozostałych przypadkach?

Niezależnie od rodzaju pojazdu jaki ubezpieczamy, jeśli firma rozlicza się na pełnej księgowości wartość polisy powinna być „rozbita” na okres jej obowiązywania, czyli księgowana zgodnie z okresami obrachunkowymi obowiązującymi w firmie. Ponieważ jednak księgowi stosują w często różne uproszczenia przy rozliczaniu tego typu kosztów może to wyglądać różnie i po prostu warto się tu zdać na opinię naszego biura rachunkowego.

Ważnym ograniczeniem jest  przypadek samochodu osobowego o wartości powyżej 20 tys. Euro. Ubezpieczenie rozliczamy proporcjonalnie w związku z ustawowym ograniczeniem kosztów takiego samochodu. Dla jasności przykład:
 -  wartość samochodu osobowego - 140 tys. zł brutto 
 -  zakładamy koszt polisy - 8 tys. zł.
Ponieważ możemy od samochodu osobowego odliczyć 60 % podatku VAT (nie więcej niż 6 tys. zł), samochód ubezpieczamy od 134 tys. zł.
Jeśli założymy, że 20 tys. Euro to 80 tys. zł to proporcjonalnie:
80 000 zł / 134 000 zł = 0,0597;
Tak więc:
8 000 zł (koszt polisy) * 0,597 = 4 776 zł to ta część kosztu wartość polisy, którą możemy zaksięgować jako koszt uzyskania przychodu.

 Podobnie z rozliczeniem polisy postępujemy  przy zakupie samochodu na kredyt  samochododowy. Nie ma tu znaczenia, że w teorii 49 % samochodu należy do banku (zabezpieczenie w postaci przewłaszczenia częściowego). Również w przypadku leasingu samochodu, jeśli wykupujemy polisę jednorazowo możemy ją od razu wrzucić w koszty. Jeśli jednak  płacimy ubezpieczenie nie do brokera ubezpieczeniowego leasingodawcy, ale bezpośrednio firmie leasingowej to dostaniemy wówczas fakturę za ubezpieczenie z doliczonym podatkiem VAT. Jeśli płacimy ubezpieczenie w czynszach leasingowych, rozliczamy je zgodnie z otrzymywanymi fakturami (też z VAT)

Podsumowując pamiętajmy aby przekazać naszej księgowej kopię polisy. Często tylko ona jest jedynym potwierdzeniem poniesienia tego kosztu.

net4car (współpraca Asai)